期貨交易稅怎麼算？2026 年最新稅率與計算方式
很多剛接觸期貨的朋友，在看完手續費之後會問我：「安清，期貨還有交易稅嗎？怎麼計算？」答案是有的。根據《期貨交易稅條例》，國內期貨每次成交（包含建倉和平倉）都會被課一筆交易稅，稅率依商品類型而不同。搞清楚交易稅的算法，才能準確估算每筆交易的真實成本。
這篇文章我會把台指期、小台指、股票期貨、選擇權、海外期貨的稅率全部整理出來，搭配實際的計算範例，讓你一次看懂。
什麼是期貨交易稅？
期貨交易稅是政府針對期貨與選擇權交易課徵的稅金，性質類似股票的證券交易稅。跟手續費不同，交易稅的稅率由法律規定、金額固定，沒有空間跟期貨商議價。
幾個需要記住的基本規則：
- 雙邊課徵：建倉和平倉各收一次，做一個來回共繳兩次交易稅
- 依契約價值計算：稅金 = 契約價值 × 稅率
- 由期貨商代扣代繳：交易時系統自動從帳戶扣除，不需要自己去繳
- 不論賺賠都要繳：交易稅跟損益無關，只要有成交就會課稅
2026 年各商品期貨交易稅率一覽表
目前國內期貨交易稅率如下（2026 年 4 月適用）：
| 商品類別 | 稅率 | 課稅基礎 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 台股期貨（TX） | 十萬分之二（0.00002） | 契約價值 | 每點 200 元 |
| 小型台指（MTX） | 十萬分之二（0.00002） | 契約價值 | 每點 50 元 |
| 股票期貨 | 十萬分之二（0.00002） | 契約價值 | 每口 2,000 股 |
| 電子期貨（TE） | 十萬分之二（0.00002） | 契約價值 | 每點 4,000 元 |
| 金融期貨（TF） | 十萬分之二（0.00002） | 契約價值 | 每點 1,000 元 |
| 台指選擇權（TXO） | 千分之一（0.001） | 權利金 | 未沖銷到期履約按十萬分之二 |
| 股票選擇權 | 千分之一（0.001） | 權利金 | 同上 |
| 海外期貨 | 免徵 | — | 但有海外所得稅議題 |
從表格可以看到，期貨類商品的稅率統一是十萬分之二，選擇權則是用權利金的千分之一來算。
各商品交易稅計算範例
範例一：台股期貨（TX）
假設你在台指期 35,000 點建倉一口，之後平倉出場：
- 契約價值 = 35,000 點 × 200 元/點 = 7,000,000 元
- 建倉交易稅 = 7,000,000 × 0.00002 = 140 元
- 平倉交易稅 = 7,000,000 × 0.00002 = 140 元
- 來回合計 = 280 元
一口台指期來回一趟的交易稅是 280 元，跟股票交易稅相比仍然便宜非常多。
範例二：小型台指（MTX）
同樣在 35,000 點做一趟來回小台：
- 契約價值 = 35,000 點 × 50 元/點 = 1,750,000 元
- 每邊交易稅 = 1,750,000 × 0.00002 = 35 元
- 來回合計 = 70 元
小台指每邊只要 35 元，做一個來回共 70 元，是台指期的四分之一，適合資金較小的交易人。
範例三：股票期貨
假設台積電股票期貨價格 1,900 元，做一個來回（建倉 + 平倉）：
- 契約價值 = 1,900 元 × 2,000 股 = 3,800,000 元
- 每邊交易稅 = 3,800,000 × 0.00002 = 76 元
- 來回合計 = 152 元
如果你直接買賣 2 張台積電現股，賣出時的證交稅 = 3,800,000 × 0.003 = 11,400 元。同樣的部位規模，股票期貨來回稅金 152 元只有現股的 1.3%，差距超過 75 倍。
範例四：台指選擇權（TXO）
假設你賣出一口台指選擇權，權利金 120 點，之後用 80 點買回平倉：
- 賣出時：權利金 = 120 點 × 50 元/點 = 6,000 元，交易稅 = 6,000 × 0.001 = 6 元
- 買回時：權利金 = 80 點 × 50 元/點 = 4,000 元，交易稅 = 4,000 × 0.001 = 4 元
- 來回合計 = 10 元（兩次以各自的成交權利金計算）
選擇權的交易稅是以各次交易的權利金為基礎，買進和賣出的權利金不同，所以兩邊的稅金金額也會不同。要注意，如果選擇權到期時是價內（in the money）而被履約結算，稅率會改用十萬分之二乘以結算價的契約價值來計算。
範例五：海外期貨
交易小那斯達克（NQ）、小 S&P（ES）、黃金期貨（GC）等海外商品，在台灣不需要繳交易稅，這是海外期貨成本較低的原因之一。不過別以為完全免稅——獲利的部分會牽涉到海外所得稅的問題，後面會詳細說明。
期貨交易稅 vs 股票交易稅比較
很多人從股票轉做期貨，最直接的感受就是「稅變少了」。我們用一張比較表來看：
| 比較項目 | 期貨交易稅 | 股票交易稅 |
|---|---|---|
| 稅率 | 十萬分之二（0.00002） | 千分之三（0.003） |
| 課徵時點 | 每次成交時（建倉及平倉各一次） | 賣出時 |
| 課稅基礎 | 契約價值 | 成交金額 |
| 稅率倍數比較 | 1 倍（基準） | 150 倍 |
| 當沖減免 | 無（已經很低） | 千分之 1.5（減半優惠至 2027 年底） |
同樣做 100 萬元規模的交易一個來回，期貨交易稅雙邊合計 40 元，股票只算賣出那一邊就要 3,000 元。對於頻繁進出的短線交易人來說，這個差距會持續累積。一個月做 50 次來回，期貨稅金共 2,000 元，股票則要 15 萬元（未計當沖減半），光是稅金就差了 75 倍。
海外期貨的稅務處理
海外期貨雖然不用繳交易稅，但獲利部分要納入「海外所得」，受《所得基本稅額條例》（最低稅負制）規範。以下是 2026 年的申報規則：
海外所得申報門檻
- 全年海外所得合計未達 100 萬元：不必申報
- 全年海外所得合計達 100 萬元以上：必須全數納入基本所得額計算
- 基本所得額未超過 750 萬元：不必繳基本稅額
- 基本所得額超過 750 萬元：超過部分適用 20% 稅率
計算方式
假設你 2026 年海外期貨獲利 200 萬元，國內綜合所得淨額 80 萬元：
- 海外所得 200 萬 ≥ 100 萬，需要申報
- 基本所得額 = 綜合所得淨額 80 萬 + 海外所得 200 萬 = 280 萬
- 280 萬 < 750 萬，所以不用繳基本稅額
換句話說，如果你的國內所得不高，海外期貨賺到 200 萬其實不太會被多課稅。但如果年收入本身就很高，海外所得超過門檻就會被課到 20%。
海外期貨虧損能不能扣抵？
可以，但有條件。海外期貨的虧損可以從同年度的海外所得中扣除。舉例來說，你在小那斯達克賺了 300 萬，在歐元期貨虧了 120 萬，申報的海外所得就是 180 萬。但海外虧損不能拿來抵國內所得，也不能跨年度扣抵。
國內期貨獲利要繳所得稅嗎？
目前國內期貨的獲利不需要繳所得稅。根據《所得稅法》，證券及期貨交易所得停徵所得稅（這項政策已延長多次）。你只需要在每次交易時繳交交易稅，年度獲利不會再被課一次所得稅。
不過要留意，這個免稅規定是立法政策，未來有可能調整。如果政府重新開徵期貨交易所得稅，交易成本結構就會改變。
降低交易稅負擔的實務做法
交易稅率是法定的、不能議價，但你可以透過以下方式優化整體稅負：
1. 選擇稅率較低的商品
同樣是看多台股，一口台指期每邊交易稅 140 元（來回 280 元），一口小台指每邊只要 35 元（來回 70 元）。如果你的部位只需要一口小台就能做到，就沒必要用大台增加成本。
2. 減少不必要的進出
每次建倉和平倉都會各被課稅。假設你一天來回做 10 次小台指，光交易稅就是 70 元 × 10 = 700 元。如果能把來回次數控制在 3 次以內，稅金降到 210 元。對當沖交易人來說，控制交易頻率是節省成本的第一步。
3. 用海外期貨替代部分國內商品
如果你本來就在交易國際指數相關的商品，直接做小那斯達克或小 S&P 可以省下交易稅。當然，海外期貨有匯率風險和保證金較高的問題，要一併考量。
4. 選擇權善用價差策略
選擇權的交易稅是按權利金計算，如果你使用牛市價差、熊市價差這類組合策略，每一腳的權利金金額較小，稅金也會跟著降低。相比直接裸買裸賣高權利金的合約，價差策略在稅負上更有效率。
5. 注意海外所得的 100 萬門檻
如果你年度海外期貨獲利接近 100 萬元，要留意是否影響申報義務。有些交易人會在年底前評估整體海外所得，決定是否調整部位，合法地管理稅務負擔。
交易稅的扣繳方式與對帳
期貨交易稅由期貨商在每筆交易結算時自動代扣，你不需要另外繳費或申報。確認方式如下：
- 交易回報：每筆成交後的回報明細中會顯示交易稅金額
- 日結單：每日寄送的電子對帳單會列出當日所有交易稅明細
- 月結單：每月結算單彙總當月的累積交易稅金額
- 年度稅務憑證：期貨商會在隔年初提供上一年度的交易稅繳納總額
如果對帳單上的交易稅金額有疑問，可以對照成交價格和契約規格自行驗算。計算邏輯就是前面提到的「契約價值 × 稅率」，很容易核對。
常見問題 FAQ
是。依《期貨交易稅條例》，每次交易都要課稅，建倉和平倉各收一次。做一個來回共繳兩次交易稅。這跟股票交易稅只在賣出時課徵不同，期貨是雙邊計收。
以台指期 35,000 點為例，契約價值 35,000 × 200 = 700 萬元，每邊交易稅 = 700 萬 × 0.00002 = 140 元，來回一次共 280 元。小台指每邊 35 元，來回共 70 元。實際金額會隨指數點位浮動。
海外期貨在台灣不需繳交易稅，但獲利屬於海外所得。全年海外所得超過 100 萬元時，必須納入基本所得額計算；當基本所得額超過 750 萬元時，超過的部分會用 20% 稅率計算最低稅負。
交易稅是政府課徵的稅金，稅率固定、無法議價；手續費則是支付給期貨商的服務費用，可以依據交易量與期貨商協商調整。兩者都是交易成本的一部分，但計算方式和收取對象完全不同。想要壓低成本，手續費有談判空間，交易稅則只能靠選擇商品和減少交易次數來控制。
結論
期貨交易稅是每一筆交易的固定成本，雖然金額不大，但累積下來仍然可觀。台指期每邊 140 元（來回 280 元）、小台指每邊 35 元（來回 70 元）、選擇權通常個位數，跟股票的千分之三相比確實便宜許多。海外期貨雖然免交易稅，但年度獲利超過 100 萬就要面對海外所得申報的問題。搞清楚這些數字，你才能精確計算每筆交易的成本與損益兩平點。如果你對交易稅的計算還有疑問，或想了解怎麼搭配手續費一起評估，隨時歡迎加我的 LINE 討論。
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